Департамент государственной политики в сфере среднего профессионального образования и профессионального обучения Министерства просвещения Российской Федерации (далее - Департамент) направляет информацию по вопросу вступления с 1 января 2024 года в силу положений в части предоставления социальных налоговых вычетов, введенных Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон), а также в связи с низкой вовлеченностью образовательных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, в информационное взаимодействие с налоговыми органами в части представления сведений о расходах налогоплательщиков на образовательные услуги в электронной форме.
Данным Федеральным законом вводится унифицированный документ – справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, подтверждающая фактические расходы налогоплательщика-физического лица на образовательные услуги и заменяющая все подтверждающие право на вычет документы, предусмотренные действующей редакцией Кодекса. Такая справка выдается на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), оплатившего образовательные услуги, образовательной организацией по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования.
Также Федеральным законом предусматривается возможность представления соответствующих сведений о расходах граждан на образовательные услуги в налоговый орган непосредственно образовательной организацией в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи - при наличии технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами. Соответствующие изменения внесены в статьи 219 и 221.1 Кодекса и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 1 января 2024 года. Данные сведения уже в 2024 году будут использоваться для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их в течение налогового периода (2024 года) у работодателя, а с 1 января 2025 года по расходам граждан, произведенным в 2024 году, в рамках упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый
период (2024 год).
Федеральная налоговая служба отмечает, что получение сведений напрямую от поставщиков первичных сведений - образовательных организаций позволит предоставлять гражданам социальные налоговые вычеты проактивно, полностью исключить из процесса трудозатраты налогоплательщиков по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, а также более чем в два раза сократить срок получения вычета. Информационный баннер прилагается.
Подробнее о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» (http://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/).
Информация об индивидуальных предпринимателях, оказывающих образовательные услуги
